Pagamento F24 online: come funziona, compilazione e modalità di pagamento

Il modello F24 è lo strumento utilizzato per versare numerosi tributi, imposte e contributi. Oggi il pagamento può essere effettuato anche online, senza recarsi fisicamente in banca o presso gli uffici postali. Per i titolari di partita IVA il pagamento telematico è generalmente obbligatorio, mentre anche i contribuenti privati possono scegliere questa modalità per gestire i propri versamenti in modo semplice e veloce. Vediamo cos’è il modello F24, come si compila e quali sono le modalità di pagamento disponibili.

L’F24 è un modello usato per pagare imposte e contributidi diverso tipo, come IVA, IRPEF, IMU, contributi previdenziali e numerosi altri tributi tipo il canone RAI. L’F24 è un modello unificato (detto anche predeterminato) in quanto permette, attraverso un’unica operazione, di compensare i pagamenti dovuti con la detrazione di eventuali crediti: qualora infatti il contribuente dovesse pagare un’imposta ma in fase di dichiarazione dei redditi dovesse anche detrarre dei crediti – ad esempio l’Irpef – lo potrà fare in un’unica soluzione, andando a saldare un debito e detraendo nell’immediato un credito d’imposta a suo favore.

La compilazione dell’F24 è molto semplice: il modello F24 editabile si può scaricare dal sito dell’Agenzia delle Entrate, dove è possibile trovare anche le istruzioni per la compilazione. I primi campi da compilare sono quelli relativi ai dati anagrafici del contribuente e al suo codice fiscale e successivamente il modulo è diviso in sezioni, ognuna dedicata ad un tipo diverso di pagamento. Il contribuente dovrà compilare la sezione relativa all’imposta da pagare e indicare i seguenti dati:

• l’importo dovuto;
• il codice tributo che fa riferimento alla tipologia di imposta da pagare;
• l’anno o il periodo di riferimento dell’imposta;
• il numero della rata che si sta pagando, in caso di pagamento rateale;
• eventuali crediti;
• il saldo finale, che andrà inserito in fondo al modulo e non potrà essere mai negativo.

Il modello F24 ordinario viene utilizzato per il versamento di tributi, contributi e premi come:

• imposte sui redditi e ritenute alla fonte;
• ritenute sui redditi da lavoro o da capitale
• IMU, IVA, IRAP, Tari, addizionali regionali e comunali, oltre agli altri tributi e contributi previsti dalla normativa vigente;
• addizionale Irpef regionale o comunale;
• contributi e premi INPS, INAIL, INPGI;
• interessi in caso di pagamento rateale;
• tributi speciali catastali;
• importi dovuti in caso di presentazione di dichiarazione di successione.

Il modello F24 è inoltre utilizzato per il pagamento di tutte le somme dovute, compresi interessi e sanzioni, in caso di:

• liquidazione e controllo formale della dichiarazione;
• avviso di accertamento;
• conciliazione giudiziale;
• ravvedimento.

È importante compilare correttamente tutti i campi del modello, prestando particolare attenzione ai codici tributo, al periodo di riferimento e agli importi indicati. Un errore nella compilazione potrebbe comportare la necessità di richiedere correzioni o effettuare successivi adempimenti presso l’Agenzia delle Entrate.

A seconda del tipo di pagamento da effettuare sarà necessario scegliere il modello di F24 corretto tra:

• F24 Ordinario: chiamato anche F24 Unificato, è utilizzabile per ogni tipologia di tributo da parte di tutti i contribuenti;
• F24 Semplificato: da utilizzare per il pagamento delle imposte degli enti regionali, comunali e dell’Erario;
• F24 Elide: questo modello, detto F24 Elementi Identificativi, è da utilizzare nel caso di pagamenti che non trovano collocazione nel modello F24 Ordinario, come ad esempio contratti di locazione, atti giudiziari o alcune tipologie di sanzioni amministrative;
• F24 Accise: modello da utilizzare per il pagamento delle accise e per i versamenti di competenza dell’Amministrazione Autonoma dei Monopoli di Stato;

La differenza tra F24 ordinario e semplificato risiede nel numero di campi che è possibile compilare: la versione ordinaria permette il pagamento della maggior parte dei tributi, mentre quella semplificata solamente i più comuni come il pagamento e la compensazione delle imposte regionali e degli enti locali come IMU, Tari, Tasi e quelle erariali.

La scelta del modello corretto dipende dal tipo di tributo da versare. In caso di dubbi è sempre opportuno verificare le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate o rivolgersi al proprio intermediario.

Quindi dove si può pagare un F24? Esistono molteplici modi di effettuare il pagamento dell’F24 predeterminato: si può pagare l’F24 sia dal tabaccaio che presso gli sportelli bancari e in molte altre modalità. I contribuenti non titolari di partita IVA potranno effettuare il versamento nei seguenti modi:

• presso una Banca;
• presso un ufficio postale;
• presso altri intermediari della riscossione abilitati ai pagamenti F24.

Oltre agli sportelli fisici, oggi il pagamento può essere effettuato anche tramite internet banking, servizi di home banking messi a disposizione dagli istituti di credito oppure attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, se previsti per la propria posizione fiscale.

I soggetti titolari di partita IVA, invece, potranno avvalersi, sia direttamente che attraverso intermediari, esclusivamente della modalità online. Vediamo insieme come funziona.

La possibilità di effettuare il pagamento dell’F24 online è una modalità molto apprezzata poiché, senza muoversi da casa e in tutta comodità, il contribuente può compilare il modulo in forma virtuale e inoltrare il pagamento con pochi click. Scegliere di pagare l’F24 semplificato online è dunque la soluzione più rapida e comoda perché il saldo avviene mediante addebito diretto su conto corrente e il sistema di internet banking permette di stampare la ricevuta per proprio archivio. Per pagare un F24 non è più necessario scaricare il modulo online, perché molto spesso il modello si trova già nella propria area privata ed è già in parte precompilato con i propri dati anagrafici, così da semplificare l’operazione. Si tratta senza dubbio di una bella comodità, soprattutto per chi effettua pagamenti periodici o a scadenze prestabilite.

Una volta confermati i dati del modello, l’importo viene addebitato direttamente sul conto corrente indicato. Al termine dell’operazione il sistema genera una ricevuta telematica, che costituisce la prova dell’avvenuto pagamento ed è consigliabile conservare.

Ora vediamo quando si paga un F24. Il versamento delle imposte tramite F24 avviene in modalità differenti a seconda del tipo di contribuente:

• Contribuenti mensili: per questa tipologia di contribuente il versamento della liquidazione e dell’eventuale IVA a debito deve essere effettuato entro il giorno 16 del mese successivo al periodo di riferimento;
• Contribuenti trimestrali: questa tipologia di contribuente effettua il versamento della liquidazione e dell’imposta entro il giorno 16 del secondo mese successivo a ognuno dei primi tre trimestri solari (dunque Maggio, Agosto e Novembre), mentre il versamento dell’ultimo trimestre verrà effettuato in sede di conguaglio entro il 16 marzo dell’anno successivo.

In caso ci si avvalga della contribuzione trimestrale il debito di imposta sarà maggiorato dell’1% a titolo di interesse.

In caso di ritardo è possibile ricorrere al ravvedimento operoso, disciplinato dall’art. 13 del D.Lgs. n. 472/1997, che consente di regolarizzare spontaneamente il pagamento beneficiando di una riduzione delle sanzioni rispetto a quelle ordinarie. L’importo dovuto varia in funzione dei giorni di ritardo e degli interessi legali vigenti al momento della regolarizzazione.

Nel caso in cui il contribuente non pagasse l’F24 con il ravvedimento operoso, riceverà un avviso bonario da parte dell’Agenzia delle Entrate con una sanzione ridotta a un terzo di quella ordinaria — pari a circa l’8,33% per le violazioni successive al 1° settembre 2024 (un terzo del 25%), oppure al 10% per quelle precedenti (un terzo del 30%) dell’importo non versato, sanzioni che aumenteranno qualora il pagamento non venisse effettuato neanche successivamente.

Dopo aver effettuato il pagamento online è possibile verificare l’esito dell’operazione direttamente nell’area riservata del proprio servizio di internet banking oppure consultando la ricevuta telematica rilasciata al termine della procedura. Conservare la ricevuta è importante perché costituisce la prova dell’avvenuto pagamento e può essere richiesta in caso di controlli.

L’articolo è di carattere divulgativo aggiornato alla data di pubblicazione. Per conoscere l’offerta della Banca consulta l’area Prodotti.

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